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Por Informe Apoyo Consultoría-El Comercio

La Comisión de Economía aprobó recientemente un dictamen que introduce nuevas categorías de gasto que podrán ser deducidas del ingreso total de los trabajadores para reducir el pago efectivo del Impuesto a la Renta (IR).

En diciembre del 2016 se incluyeron deducciones adicionales de gastos hasta por 3 UIT al año (más de S/15.000 adicionales) con el objetivo de formalizar la economía: por consumo en alquiler de una vivienda, hoteles, restaurantes, servicios profesionales (contadores, científicos u otros oficios), pago de Essalud correspondiente a trabajadores del hogar y servicios de médicos u odontólogos independientes.

El proyecto busca incluir siete categorías adicionales: educación, salud, pago de intereses por créditos hipotecarios, alimentos, pensión de alimentos, pasajes aéreos o terrestres nacionales, y servicios veterinarios, sin modificar el tope anual. El objetivo ahora no solo es aumentar la formalización, sino favorecer a la clase media. Esta medida beneficiará principalmente a una minoría que tiene empleo formal e ingresos altos.

Desde Apoyo Consultoría, rechazamos esta propuesta, por tres razones principales:

Primero, uno de los objetivos de la política fiscal es redistribuir la riqueza para garantizar una mayor igualdad de oportunidades. Esto se logra cobrando impuestos a los que más ganan, y gastando en transferencias, servicios e infraestructura en beneficio de la población más vulnerable. El proyecto aprobado hace justamente lo contrario, pues reduce el cobro de impuestos a los que más ganan con lo que habrá menos recursos para gastar en los que menos tienen.

Si se aprueba esta medida, los trabajadores de mayores ingresos dejarían de pagar aproximadamente S/2.500 al año en impuestos, mientras que aquellos de menores ingresos reducirían su pago en menos de S/300 anuales. Además, en la práctica, dos trabajadores formales que ganan exactamente lo mismo pagarían un IR diferenciado según sus preferencias de gasto.

Segundo, la mayoría de los rubros incluidos en la propuesta ya son mayormente formales, por lo que no se trata de un mayor incentivo para deducir gastos de su pago de impuestos mediante una boleta electrónica. Los gastos como pasajes aéreos o transferencias por pensión alimentaria no pueden hacerse por el canal informal, por lo que el incentivo formalizador de estas actividades es nulo.

Tercero, aumentar las deducciones reduciría la recaudación tributaria efectiva, que ya es baja en nuestro país y aumentaría las presiones actuales sobre las cuentas fiscales. Lo recaudado por el IR a personas representa menos del 2% del PBI en el Perú, por debajo de países como México, Brasil o Ecuador (3% del PBI) y muy por debajo de lo recaudado en países de la OCDE (8% del PBI).

Solo uno de cada 10 trabajadores paga el IR por sus ingresos laborales. En ese sentido, aprobar nuevas deducciones reduciría aún más la base tributaria. Según estimados de Apoyo Consultoría, estas nuevas deducciones reducirían la recaudación en más de S/1.500 millones (0,2% del PBI) al año. Reducir la recaudación tributaria dificultaría aún más el proceso de consolidación fiscal. Las presiones por mayor gasto público vienen en aumento y el déficit fiscal a mayo se ubicó en 3,9% del PBI. El riesgo de que el Gobierno incumpla la meta de déficit por segundo año consecutivo es cada vez más alto. Una menor recaudación en esta situación tendría que venir acompañada de un menor gasto público.

Respuesta

La congresista Rosangella Barbarán (Fuerza Popular), autora principal del proyecto de ley, comentó que este tiene como fin fomentar la formalización mediante deducciones fiscales que incentiven a los consumidores a solicitar comprobantes de pago. Asimismo, agregó que se busca reducir la evasión de impuestos al motivar a las personas a solicitar boletas electrónicas.

Barbarán explicó que, según cifras del INEI, entre el 2022 y 2024, el consumo de los peruanos aumentó en S/40 millones. ?Al deducir impuestos, se espera que este consumo continúe en aumento, incrementando así la recaudación del IGV?, anotó.?El proyecto también beneficiará a la clase media, que tendrá mayor capacidad de consumo gracias a las deducciones y devoluciones de impuestos?, agregó.

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Según la Encuesta Nacional de Hogares, los trabajadores formales con un ingreso promedio mensual mayor a S/9.500 ?que están en las tres escalas más altas de pago del IR? gastan el doble al mes en salud, educación, pago de créditos hipotecarios y servicios veterinarios que aquellos en la primera escala, con ingresos menores a S/4.500.

Proponemos reducir las deducciones automáticas de 7 UIT a 4 UIT anuales, para incluir a más trabajadores en el pago de IR. A la par, se pueden ampliar las deducciones adicionales de 3 UIT a 6 UIT, para mantener el monto máximo total vigente.

Estas deducciones adicionales deben contemplar rubros que tengan un alto potencial formalizador, como servicios profesionales de independientes, servicios de salud o restaurantes, por ejemplo, para incentivar a los consumidores a exigir recibos por honorarios o boletas electrónicas.

Se recomienda poner un límite al consumo por boletas en categorías como restaurantes; por ejemplo, podría mitigar el impacto regresivo de la medida.

De ser aplicadas las sugerencias, estimamos que el porcentaje de trabajadores que pagan IR pasaría de 9% a 17% y la recaudación aumentaría en más de S/5.000 millones (0,6% del PBI) al año. La implementación de esta medida debería estar sujeta a una recuperación sólida de los ingresos laborales, luego del fuerte golpe de los últimos años.