Consultor Tributario: la agenda tributaria del Frente Amplio (FA) para el próximo quinquenio

Por el equipo económico del Frente Amplio
La agenda tributaria prevista por el Frente Amplio para el próximo quinquenio no proyecta novedades en lo que refiere a aumentos de la presión tributaria. No obstante, el nuevo marco tributario internacional promovido por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) y el G20, y los reclamos de las empresas instaladas en nuestro país afectadas por el Impuesto Mínimo Global, hacen que sea necesario implementar figuras tributarias "defensivas" que nos permitan preservar los mecanismos de promoción de inversiones y del empleo que soberanamente el país ha decidido implementar.

En las Bases Programáticas del Frente Amplio (2025 - 2030) se establece: "La política tributaria tendrá como objetivos contribuir a un cambio estructural de la economía acorde con los objetivos de desarrollo nacional y contribuir a una disminución sustancial de la desigualdad."

¿Cómo puede coadyuvar la política tributaria con los objetivos de desarrollo y contribuir asimismo con mejoras en términos de equidad?

País estable y previsible

El primer aspecto a destacar, es que la política tributaria de un país debe ser estable y previsible, ya que ello contribuye a la generación de un buen clima de negocios para que los agentes económicos tomen sus decisiones con mayor seguridad.

Sin embargo, ello no significa que sea inmutable. Por lo tanto, la estabilidad y previsibilidad no obsta a que se puedan realizar ajustes al sistema tributario, pero siempre alineados con los pilares que orientaron la reforma tributaria del 2007.

En ese sentido, importa destacar que la reforma tributaria del 2007, luego de transcurridos cuatro períodos de gobierno incluido el de la actual coalición gobernante, se ha consolidado como una plataforma muy estable, que goza de amplios apoyos en el sistema político uruguayo, lo cual confirma sus bondades.

Ahora bien, tal como se señaló anteriormente, el mundo está asistiendo a la implementación del Impuesto Mínimo Global (IMG). Este impuesto neutraliza en forma relevante nuestros incentivos tributarios en materia de impuesto a la renta corporativo.

Para contrarrestar los efectos negativos que esta nueva imposición global tiene en nuestra economía se deberá implementar un impuesto doméstico que grave a los grandes grupos multinacionales (impuesto que si no lo pagan en Uruguay lo terminarán pagando en algún otro país) y a la vez permitirles a esos nuevos contribuyentes beneficiarse con el sistema de incentivos tributarios generales del que dispone nuestro país.

Cabe señalar que los beneficios tributarios que hoy se encuentran vigentes no son compatibles con el IMG, como para darle un alivio significativo a estos contribuyentes, por lo que será necesario ajustar dichos beneficios en forma converjente con el sistema de créditos reembolsables calificados previsto por la OCDE y el G20.

Obligaciones tributarias

Otro aspecto muy relevante en la agenda tributaria del Frente Amplio es generar para las micro y pequeñas empresas las mejores condiciones posibles en términos de cumplimiento de sus obligaciones tributarias, dado que constituyen una parte esencial de la actividad económica del país.

En ese sentido, en nuestras Bases Programáticas se establece respecto de estas empresas: ".Se impulsarán cambios en los regímenes de registro y tributación que reduzcan los costos de la formalización".

Los régimenes de tributación simplificados vigentes que aplican a estos contribuyentes, de acuerdo a su diseño, implican que la carga tributaria no siempre se acompase con la capacidad contributiva, dando como resultado muchas veces una mayor presión tributaria a los contribuyentes de ingresos más bajos.

De este modo, se pueden observar múltiples situaciones reñidas totalmente con nuestro sentido de equidad.

Es por eso que se señala que existe espacio para mejorar los sistemas de tributación simplificados, mejorando su diseño, dotándolos de mayor equidad.

Asimismo, se entiende oportuno incorporar al Impuesto al Patrimonio en los regímenes fictos de liquidación (actualmente no existe para este impuesto un régimen simplificado), de forma de aliviar el costo de cumplimiento para las micro y pequeñas empresas.

Finalmente, en lo que refiere a los costos de cumplimiento de los pequeños contribuyentes, se propone que puedan acceder en forma gratuita a un sistema de facturación electrónica, junto con la implementación de un sistema de pago automático de los tributos para estos contribuyentes.