A tres años de Factop, SII intensifica fiscalizaciones y detecta más de 6.000 emisores agresivos de facturas

En 2023 estalló el caso Factop, que se basó en una red de corrupción, estafa y delitos tributarios centrada en el uso masivo de facturas falsas. En el origen de esa trama, y que tuvo diversas ramificaciones, surgió el llamado caso Audio, que es un escándalo de corrupción, soborno, cohecho y tráfico de influencias al más alto nivel.
Si bien las acciones vienen desde 2017 para prevenir y detectar a quienes presentan un comportamiento tributario agresivo, en el último tiempo el Servicio de Impuestos Internos (SII) ha intensificado las medidas preventivas y de control para prevenir y detectar a quienes presentan un comportamiento tributario agresivo, entre los que destacan quienes hacen uso de facturas falsas asociadas a operaciones ficticias para rebajar, de manera indebida, el impuesto que deben pagar.
Según detalló el SII, las acciones han permitido evitar el uso indebido de créditos fiscales equivalentes a $32 mil millones, mediante la restricción de la emisión de facturas a quienes presentan un comportamiento tributario agresivo, además de la detección de 6.704 nuevos emisores agresivos y 28.730 receptores de facturas falsas, durante el primer semestre de 2026. Pese a haber tenido la oportunidad de aclarar su situación, solo un 13% de ellos se acerca a las oficinas del SII a solucionar esta restricción.
"Nuestra institución ha reforzado sus análisis para controlar este tipo de delito tributario, desarrollando un trabajo colaborativo con algunos sectores que pudieran enfrentar similares riesgos de comportamiento agresivo (como el de factoring ) y ampliando los rubros analizados, incorporando aquellos en que hay indicios de una directa relación entre el comercio informal y el uso de facturas falsas", explicó el director del SII, Jorge Trujillo.
En tanto, el gerente general de la Asociación Gremial de Factoring y Servicios Financieros (AFYS), Ricardo Schliebener, enfatiza que el comportamiento agresivo afecta especialmente a las pymes. "Frente a comportamientos agresivos de quienes buscan sacar ventajas indebidas y dañar al fisco, las pymes reales, que cumplen con sus obligaciones tributarias, son las que realmente pagan las consecuencias de estos ilícitos, dado que muchas veces deben enfrentar mayores exigencias documentales y más desconfianza por parte del sistema, producto de actos ilícitos que generaron otros", indicó.
Cambio legal
La autoridad recuerda que a partir de la modificación establecida en la Ley de Cumplimiento de las Obligaciones Tributarias, la sola emisión de un documento tributario falso es calificada como delito. Hasta antes de esta ley, por ejemplo, la emisión de una factura falsa solo era calificada como delito si es que provocaba un perjuicio fiscal.
Impuestos Internos está ampliando la mirada y está analizando sectores que habitualmente no eran asociados al comportamiento tributario agresivo, pero que sí presentaban riesgos de comercio informal asociados a la emisión de facturas falsas.
Las fiscalizaciones
El SII explica que ha desarrollado una estructura especializada que combina instancias de coordinación estratégica, capacidades analíticas avanzadas y equipos de fiscalización con conocimiento operativo del territorio para el control de los contribuyentes de comportamiento agresivo.
Detalla que en materia de fiscalización durante el primer semestre de 2026 se han terminado 2.183 casos, que incluyen 289 auditorías y 1.904 revisiones de cumplimiento tributario. Las auditorías finalizadas en este período arrojaron un rendimiento preliminar de más de $51 mil millones, mientras las revisiones de cumplimiento arrojaron un rendimiento superior a los $15 mil millones. Se mantienen análisis de 1.874 casos, de los cuales 364 corresponden a auditorías y 1.510 casos de revisiones de cumplimiento, que conciernen a casos iniciados en 2026.
En el ámbito penal, desde 2019 a la fecha, el SII ha desarrollado acciones judiciales contra 8.488 contribuyentes con anotaciones de receptor agresivo de documentos tributarios, además de lograr sanciones pecuniarias contra 5.868 contribuyentes, en los Tribunales Tributarios y Aduaneros.
También a partir de los análisis efectuados durante el primer semestre, se programó la realización de cerca de 400 auditorías asociadas al comportamiento tributario agresivo en las distintas regiones del país, las que serán desarrolladas en los próximos meses (fines de 2026 y comienzos de 2027). En estas auditorías se analizan riesgos como la sobredeclaración de crédito fiscal de IVA por facturas, con un impacto esperado cercano a los $51 mil millones.
Asimismo, se seleccionaron para acciones de revisiones de cumplimiento 231 casos, los que también serán analizados en los próximos meses, con un impacto esperado de $10 mil millones.
"Nuestro desafío es exigente: aprovechar cada vez mejor los datos, la tecnología y el conocimiento institucional para anticiparnos a los riesgos, proteger la recaudación y facilitar el cumplimiento de los contribuyentes que desarrollan actividades económicas legítimas", concluyó el director de Impuestos Internos.
ResultadosLa restricción de facturas ha evitado el uso indebido de créditos por $32 mil millones.